TEMA 3 IMPUESTOS AL TRABAJO

3.    IMPUESTOS DEL TRABAJO.
3.1.  Regímenes laborales.


                 SALARIOS. es el régimen a través del cual un trabajador es contratado por contrato, ya sea por tiempo determinado o indeterminado, adquiriendo todos los derechos y obligaciones que marca la ley, tanto él como el patrón, es decir, que no tiene la necesidad de darse de alta en la SHCP, puesto que no tiene obligación de presentar declaraciones de pago de obligaciones, ya que dicha obligación se traslada al patrón, quien realiza dichas declaraciones al momento de realizar sus pagos semanales, quincenales o mensuales de nomina, y solo lo realiza de forma anual.

         HONORARIOS. en éste régimen el trabajador debe darse de alta forzosamente ante la SHCP, pues quincenal o mensualmente deberá emitir facturas a favor de su empleador, quien no tiene más obligación para con él que el pago de sus servicios, a los cuales deberá realizar el descuento de IVA e ISR que correspondan, el trabajador tendrá la obligación de realizar mensualmente sus declaraciones de cumplimiento de obligaciones, así como la anual.


3.2.  Cálculo y registro del ISR y otros impuestos.
                  La Ley del Impuesto sobre la Renta establece que las empresas deben retener a sus trabajadores un impuesto sobre sus percepciones, a esta retención se le conoce como ISR (Impuesto Sobre la Renta, donde debe entenderse por renta, la ganancia obtenida). El cálculo se hace de acuerdo a tu nivel de ingresos. Mientras más ganes, más impuestos pagarás. La tasa aplicable puede variar dependiendo del límite inferior en que se ubique la base, esta puede ir desde el 0% al 35% para personas físicas y del 30% para todas las personas morales en el ejercicio fiscal, lo anterior sucede debido a que éste impuesto va de la mano con el crecimiento de la inflación en el país. Debido a ello a las variaciones que presenta durante el año, al final del año fiscal y al presentar la declaración respectiva, se puede obtener un saldo a favor por el pago de dicho impuesto, esto es, si al final del año el promedio de la tasa impositiva da como resultado que el pago del impuesto fue mayor, tendremos la posibilidad de pedir la devolución del excedente, o una compensación.

3.3.  Declaraciones de Impuestos.
           Aquí tienen dos ligas donde encontrarán toda la información respecto a las declaraciones fiscales y los Tipos de declaraciones.

3.4.  Impuestos sobre nómina.

Base imponible del Impuesto sobre Nóminas

Monto total de pagos realizados a sus trabajadores, menos la cantidad equivalente a 8 veces el Salario Mínimo General Vigente en el Estado elevado al mes (esta metodología se aplica en algunos estados, otros solamente toman el salario para la base de cálculo).

¿Qué integra la Base del Impuesto sobre Nóminas?

  • Sueldos y salarios
  • Tiempo extraordinario de trabajo
  • Premios, primas, bonos, estímulos e incentivos
  • Compensaciones
  • Gratificaciones y aguinaldos
  • Participación patronal al fondo de ahorros
  • Primas de antigüedad
  • Comisiones
  • Pagos realizados a administradores

¿Qué no integra la Base del Impuesto sobre Nóminas?

  • Instrumentos y materiales necesarios para la ejecución del trabajo
  • Aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro
  • Gastos funerarios
  • Jubilaciones, pensiones, haberes de retiro
  • Cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social y al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado
  • Las aportaciones adicionales
  • Gastos de representación y viáticos
  • Alimentación, habitación y despensas onerosas
  • Intereses subsidiados en créditos al personal
  • Primas por seguros obligatorios
  • Prestaciones de previsión social regulares y permanentes
  • Las participaciones en las utilidades de la empresa
  • Personas contratadas con discapacidad

¿Cómo se declara el Impuesto sobre Nóminas?

Cabe mencionar que, este impuesto se paga mensualmente a través de la “Declaración de Pago del Impuesto Sobre Nóminas“. Su pago se realiza en las oficinas recaudadoras locales de la Dirección de Ingresos

Formas de Pago del Impuesto sobre Nóminas

Por otra parte, si usted quiere pagarlo online, puede hacerlo a través de Internet con tarjetas de crédito Visa o Master Card; o con cheque de Bancomer. No obstante, puede utilizar el servicio de www.recaudanet.gob.mx.
Los sujetos alcanzados por el Impuesto sobre nóminas tienen la obligación de llevar un registro detallado de las erogaciones que se efectúen en concepto de remuneraciones al trabajo personal.

¿Qué ISN se aplica en 2025?



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